通政規(guī)〔2018〕1號   2018年6月25日

各縣(市）、區(qū)人民政府，市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，蘇通科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)管委會，通州灣示范區(qū)管委會，市各委、辦、局，市各直屬單位：

為進一步加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，根據(jù)審計署《關(guān)于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》(審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號），市政府決定對《南通市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》(通政規(guī)〔2014〕5號）作如下修改：

一、將第一條修改為：“為了加強和規(guī)范政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法?！?/p>

二、將第二條修改為：“本市范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作，適用本辦法?！?/p>

三、將第六條修改為：“政府投資建設(shè)項目年度審計計劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則制定。

政府投資建設(shè)項目年度審計計劃經(jīng)本級人民政府同意，并履行相關(guān)程序后執(zhí)行?！?/p>

四、第七條增加一款，作為第一款：“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)做好政府投資建設(shè)項目的竣工決算編制，主管部門應(yīng)當(dāng)加強管理和監(jiān)督?！?/p>

將第一款和第二款合并，作為第二款，修改為：“審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目的概(預(yù)）算執(zhí)行情況和年度預(yù)算執(zhí)行情況、項目竣工決算進行審計監(jiān)督?！?/p>

將第三款并入第十二條。

五、將第八條和第九條合并，作為第十三條，修改為：“項目建設(shè)合同雙方在合同條款中約定采用以審計機關(guān)審計結(jié)果作為竣工結(jié)算依據(jù)的，從其約定?！?/p>

六、增加一條，作為第八條：“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計和社會審計的力量，做好政府投資建設(shè)項目竣工決(結(jié)）算審計。

建設(shè)單位選擇社會審計機構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目的竣工決(結(jié)）算審計的，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招投標等程序確定。發(fā)生的審計費用列入項目建設(shè)成本?！?/p>

七、增加一條，作為第九條：“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列程序開展政府投資建設(shè)項目竣工決算審計：

(一）單位工程完工驗收合格后，按照合同約定，要求施工單位編制工程結(jié)算，督促監(jiān)理單位初審并移交相關(guān)工程結(jié)算資料；

(二）收到工程結(jié)算資料后，應(yīng)當(dāng)及時委托社會審計機構(gòu)或者由內(nèi)部審計機構(gòu)進行工程結(jié)算審計；

(三）項目竣工驗收后3個月內(nèi)，編制項目竣工決算，委托社會審計機構(gòu)或者由內(nèi)部審計機構(gòu)進行竣工決算審計，并出具審計報告；

(四）依據(jù)工程結(jié)算審計結(jié)果、項目竣工決算審計報告或者合同約定，支付工程款?！?/p>

八、將第十二條改為第十條，修改為：“建設(shè)單位在竣工決算審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)收集整理以下資料，接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督：

(一）政府投資建設(shè)項目的概(預(yù)）算編制資料及有權(quán)部門的批準文件；

(二）內(nèi)部審計機構(gòu)或者社會審計機構(gòu)出具的竣工決算審計報告；

(三）政府投資建設(shè)項目前期評估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

(四）政府投資建設(shè)項目招投標資料和合同文本；

(五）政府投資建設(shè)項目設(shè)計方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計變更等；

(六）政府投資建設(shè)項目結(jié)算資料(含各類協(xié)議、紀要、簽證、竣工驗收報告等）；

(七）政府投資建設(shè)項目內(nèi)部控制制度資料；

(八）政府投資建設(shè)項目竣工決算報表、會計憑證、財務(wù)會計報表及交付使用資產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程等與政府投資建設(shè)項目財務(wù)收支有關(guān)的資料；

(九）需要歸檔的其他資料?！?/p>

九、將第十條改為第十一條，增加一款，作為第一款：“政府投資建設(shè)項目可行性研究論證等決策程序的執(zhí)行情況；”

將第九款改為第十款，修改為：“單位工程結(jié)算及項目竣工決算情況?！?/p>

十、將第七條第三款、第十三條和第十四條合并，作為第十二條，修改為：“審計機關(guān)有重點地選擇財政投入大、建設(shè)周期長或者涉及重大民生的政府投資建設(shè)項目進行跟蹤審計。跟蹤審計過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注項目審批、征地拆遷、環(huán)境保護、工程招投標、物資采購、重大變更、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計重點，運用先進技術(shù)方法，提高審計工作質(zhì)量和效率?！?/p>

十一、將第二十條改為第十九條，刪除第一款，增加一款，作為第三款：“按規(guī)定應(yīng)當(dāng)進入公共資源交易平臺交易而未進場交易或規(guī)避進場交易的?！?/p>

十二、刪除第二十一條、第二十四條。

此外，對條文順序和個別文字作相應(yīng)調(diào)整和修改。

本決定自2018年8月1日起施行。

《南通市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。