通政規(guī)〔2014〕５號  2014年7月29日

各縣（市）、區(qū)人民政府，市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，市各委、辦、局，市各直屬單位：

　　2014年7月15日市十四屆人民政府第32次常務(wù)會議審議通過修訂后的《南通市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》，現(xiàn)予頒布，自2014年9月1日起施行。

南通市政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法

（2006年10月30日南通市人民政府通政發(fā)〔2006〕64號公布　2014年7月29日南通市人民政府通政規(guī)〔2014〕5號修訂）

　　第一條  為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進科學決策，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《江蘇省審計條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號）等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條  本市行政區(qū)域范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項目的審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查，適用本辦法。

　　第三條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項目是指：

　?。ㄒ唬┤渴褂秘斦再Y金、國有資產(chǎn)、政府部門管理和受政府委托管理的社會公益性資金的；

　?。ǘ┪慈渴褂蒙鲜鲑Y產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；

　?。ㄈ┓伞⒎ㄒ?guī)和政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項目。

　　第四條  審計機關(guān)實施政府投資建設(shè)項目審計，應(yīng)當以項目法人單位或其授權(quán)委托進行建設(shè)管理的單位為被審計單位；審計過程中，可以對設(shè)計、施工、勘察、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理等與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的單位取得項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

　　第五條  審計機關(guān)按照政府投資建設(shè)項目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

　　市級審計機關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目授權(quán)縣（市）、區(qū)級審計機關(guān)審計，也可以直接審計縣（市）、區(qū)級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項目，但應(yīng)避免不必要的重復(fù)審計。

　　第六條  審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府、上級審計機關(guān)的要求，確定審計重點，將擬審計的政府投資建設(shè)項目編入年度審計項目計劃，報本級人民政府批準后執(zhí)行。

　　第七條　審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和年度預(yù)算執(zhí)行情況、單項工程結(jié)算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況進行審計監(jiān)督。

　　審計機關(guān)根據(jù)需要，可以對專項建設(shè)資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行審計或者專項審計調(diào)查。

　　審計機關(guān)有重點地選擇財政投入大、建設(shè)周期長或涉及重大民生的政府投資建設(shè)項目進行跟蹤審計。

　　政府投資建設(shè)項目涉及的行政主管部門應(yīng)當依照各自職責，協(xié)助審計機關(guān)實施審計監(jiān)督。

　　第八條  政府投資建設(shè)項目應(yīng)當在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)國家審計機關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算手續(xù)。

　　第九條  建設(shè)單位在訂立相關(guān)工程合同時，應(yīng)當約定工程進度款支付最高不得超過合同總價的80%，其余價款待審計結(jié)束后結(jié)算。

　　第十條  政府投資建設(shè)項目的重點審計內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬╉椖苛㈨?、招投標、合同簽訂等基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況；

　?。ǘ╉椖扛牛A(yù)）算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況；

　?。ㄈ┩顿Y控制和資金管理使用情況；

　?。ㄋ模┯嘘P(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

　?。ㄎ澹┕こ藤|(zhì)量控制及監(jiān)督情況；

　?。┰O(shè)備、物資和材料采購情況；

　　（七）土地利用和征地拆遷情況；

　?。ò耍┙ㄔO(shè)項目執(zhí)行環(huán)境保護法律法規(guī)、政策情況；

　?。ň牛┕こ淘靸r情況；

　　（十）投資績效情況；

　　（十一）其他需要重點審計的內(nèi)容。

　　第十一條  審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的審計，應(yīng)當在實施審計3個工作日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應(yīng)當配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

　　遇有以下特殊情況之一的，經(jīng)本級人民政府批準，可以直接持審計通知書實施審計：

　?。ㄒ唬┺k理緊急事項的；

　?。ǘ┍粚徲媶挝簧嫦訃乐剡`法違規(guī)的；

　?。ㄈ┢渌厥馇闆r。

　　第十二條  項目法人單位和相關(guān)單位，應(yīng)當在政府投資建設(shè)項目竣工后及時編制竣工決算，并按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求提供以下與建設(shè)項目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對其真實性、完整性負責。

　　（一）建設(shè)項目的概、預(yù)算編制資料及有權(quán)部門的批準文件；

　　（二）建設(shè)項目前期評估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)項目招投標資料和合同文本；

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)項目設(shè)計方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計變更等；

　?。ㄎ澹┕こ探Y(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀要、簽證、竣工驗收報告等）；

　?。┙ㄔO(shè)項目內(nèi)控制度資料；

　?。ㄆ撸┕こ添椖靠⒐Q算報表、會計憑證、財務(wù)會計報表及交付使用資產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程項目等與政府投資建設(shè)項目財務(wù)收支有關(guān)的資料；

　　（八）需要提供的其它資料。

　　第十三條  納入跟蹤審計的政府投資建設(shè)項目，在建設(shè)過程中遇有重大方案調(diào)整、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、特殊材料和設(shè)備定價等有可能對工程造價影響較大的事項及重大隱蔽工程時，被審計單位應(yīng)及時通知審計機關(guān)。

　　第十四條  跟蹤審計過程中，審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項目違反建設(shè)程序、管理不規(guī)范等問題，應(yīng)及時向被審計單位發(fā)出跟蹤審計意見單；被審計單位對審計機關(guān)提出的意見，應(yīng)積極落實整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將有關(guān)情況書面反饋給審計機關(guān)。

　　第十五條  審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取公開招投標等方式組織具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者聘請專業(yè)人員參與審計，并對其承辦的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行審核檢查。

　　第十六條  審計結(jié)束后，審計機關(guān)依法向被審計單位出具審計結(jié)論性文書。

　　審計機關(guān)依法作出的審計報告、審計決定，建設(shè)項目相關(guān)單位應(yīng)當執(zhí)行。

　　第十七條  審計機關(guān)應(yīng)當加強政府投資建設(shè)項目審計整改檢查工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當督促被審計單位和其他有關(guān)單位及時整改。

　　第十八條  審計機關(guān)對政府重點投資建設(shè)項目的審計結(jié)果，應(yīng)及時向本級人民政府報告，并通報有關(guān)部門或者向社會公布審計結(jié)果。

　　通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關(guān)規(guī)定。

　　審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責不到位、政策措施不完善等問題，應(yīng)當及時向本級人民政府或有關(guān)主管部門提出改進建議。

　　第十九條  被審計單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。

　　第二十條  被審計單位或者個人有下列違反國家有關(guān)政府投資建設(shè)項目規(guī)定行為之一的，由審計機關(guān)或者由審計機關(guān)建議人民政府及有關(guān)主管部門依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　?。ㄒ唬{入年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目，未經(jīng)審計而擅自辦理竣工決算手續(xù)造成嚴重后果的；

　?。ǘ┙亓?、挪用國家建設(shè)資金，以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的；

　?。ㄈ┻`反規(guī)定擅自調(diào)整建設(shè)標準和規(guī)模、建設(shè)計劃外工程的；

　　（四）虛列工程成本、虛列投資完成額、隱匿結(jié)余資金的；

　　（五）材料設(shè)備采購、保管不善，造成嚴重損失浪費的；

　?。┩倒p料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款的；

　?。ㄆ撸┮蚩辈臁⒃O(shè)計過錯而造成項目重大預(yù)算失控和投資損失的；

　?。ò耍┎徽J真履行監(jiān)理職責，或者參與虛假簽證，并造成損失的；

　?。ň牛┚幹铺摷俟こ淘靸r文件，或者串通虛報工程造價，或者工程造價文件編制誤差嚴重的；

　?。ㄊ?yīng)計、應(yīng)繳而未計、未繳各種稅費的；

　?。ㄊ唬┢渌`反法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。

　　第二十一條  被審計單位對審計機關(guān)作出的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當由本級人民政府裁決的除外。

　　第二十二條  審計機關(guān)應(yīng)加強對政府投資建設(shè)項目審計人員的職業(yè)道德和廉政紀律教育。審計機關(guān)的審計人員如有下列行為之一的，審計機關(guān)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　?。ㄒ唬┟髦c被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避的并產(chǎn)生嚴重后果的；

　　（二）接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當利益的；

　?。ㄈ╇[瞞被審計單位違反國家財經(jīng)法紀行為的；

　?。ㄋ模┬孤秶颐孛芑蛘弑粚徲媶挝簧虡I(yè)秘密的；

　?。ㄎ澹ζ刚埖膶I(yè)人員、社會中介機構(gòu)提交的審計工作內(nèi)容未盡督導(dǎo)復(fù)核責任，造成嚴重后果的；

　?。┡c聘請的專業(yè)人員或受托機構(gòu)串通舞弊的；

　?。ㄆ撸┰斐蓪徲嫿Y(jié)果重大錯誤，并產(chǎn)生嚴重后果的；

　　（八）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

　　第二十三條  審計機關(guān)組織的社會中介機構(gòu)或者聘請的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)當停止其承擔的工作，追究違約責任；并視情節(jié)輕重，移送有關(guān)部門處理或移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第二十四條  對在政府投資建設(shè)項目審計工作中有突出貢獻的部門、機構(gòu)和人員，可依照有關(guān)規(guī)定進行表彰和獎勵。

　　第二十五條  審計機關(guān)履行政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職責所必需的經(jīng)費，由本級人民政府予以保證；審計機關(guān)組織社會中介機構(gòu)或聘請專業(yè)人員參與審計發(fā)生的費用，應(yīng)當列入財政預(yù)算或項目建設(shè)成本。

　　第二十六條  其他集體資金投資的建設(shè)項目的審計監(jiān)督管理，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條  本辦法自2014年9月1日起施行。