通政發(fā)〔2004〕95號

市各委、辦、局，市各直屬單位：
　　
　　《南通市市級部門預算編制管理辦法（試行）》已經(jīng)2004年9月30日市政府第31次常務會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請認真貫徹執(zhí)行。

 

二○○四年十月二十七日

 

南通市市級部門預算編制管理辦法（試行）

第一章  總則

　　第一條  為深化預算改革，促進部門預算編制的制度化、規(guī)范化、科學化，提高部門預算管理水平，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》及其他有關規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條  本市市級部門（含下屬單位，下同）預算的編制管理，適用本辦法。

　　第三條  市級部門預算編制管理遵循以下原則：

　　（一）優(yōu)先保障原則。財力安排優(yōu)先保障機關事業(yè)單位職工工資性支出和黨政機構正常運轉資金的需要，重點安排市委、市政府確定的事關經(jīng)濟社會協(xié)調發(fā)展的重大項目資金。運轉資金的安排應符合艱苦奮斗、厲行節(jié)約的要求。

　　（二）綜合預算原則。統(tǒng)籌預算內外財力，嚴格按照有關規(guī)定，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排各單位預算內、外資金和其他各項收支。

　　（三）零基預算原則。預算安排不受往年基數(shù)影響，在核定各部門的人員、資產(chǎn)情況的基礎上，按規(guī)定確定各部門的人員支出，按定員定額標準核定各部門的公用支出，在可行性論證基礎上視財力可能按輕重緩急核定項目支出。

　?。ㄋ模┦罩胶庠瓌t。量入為出、量力而行，既體現(xiàn)實際需要，又考慮財力可能，綜合平衡，不編赤字預算。

　?。ㄎ澹﹦傂约s束原則。經(jīng)市人民代表大會審議批準的部門預算具有法定效力，部門必須認真執(zhí)行，維護預算管理的嚴肅性。

　?。┛冃гu價原則。加強預算執(zhí)行的考核管理，構建預算績效評價指標體系，提高財政性資金使用效益。

　　第四條  市級部門預算按以下要求編制：

　?。ㄒ唬┰缇幖毦帯Ｃ磕?月開始編制下年度的預算，10月底前報市政府常務會審定。預算編制到市級各部門，細化到各項目。

　?。ǘ﹪乐斍髮?。在充分調研的基礎上實事求是地制定年度預算編制辦法，全面編制各部門的收支預算，確保預算的真實性和準確性。

　?。ㄈ┛茖W規(guī)范。按照科學規(guī)律，采用科學的方式、方法編制部門預算，不斷總結完善，實現(xiàn)編制全過程的制度化、規(guī)范化。

　?。ㄋ模┕_透明。預算編制的各項政策、標準、方法和結果公開、透明，便于監(jiān)督。

　　第五條  市財政局的預算編制管理職責是：

　　（一）根據(jù)法定的預算管理職權，統(tǒng)一管理市級部門預算的編制工作；

　?。ǘ┴撠煂徍司幹剖屑壐鞑块T預算草案，批復市級部門預算；

　?。ㄈ┙M織和監(jiān)督市級部門預算的執(zhí)行，依法向市人大、市政府報告部門預算執(zhí)行情況，對隨意突破部門預算的行為依法進行調查處理。

　　第六條  市級各部門的預算編制管理職責是：

　　（一）具體負責編制匯總本部門年度預算，按照市財政局批復的預算及時下達所屬預算單位的年度預算，組織監(jiān)督本部門預算的執(zhí)行；

　?。ǘ┌凑找?guī)定組織預算內外收入；

　?。ㄈ┌凑帐胸斦忠蠖ㄆ趫蟾娌块T預算資金的使用管理情況；
　
　?。ㄋ模┙邮苁胸斦?、審計等部門的財務監(jiān)督。

　　第二章　預算編制程序、內容和方法

　　第七條  市級部門預算按照以下程序編制：

　?。ㄒ唬┦屑壐鞑块T按照年度部門預算編制辦法和要求，編制本部門年度收支預算方案，于8月底前報送市財政局，同時報送有關本部門概況、事業(yè)發(fā)展計劃、年度工作安排、主要收支項目等情況的說明材料，作為預算審核、批準的基礎參考資料。

　?。ǘ┦胸斦指鶕?jù)市委、市政府的工作目標和市本級預算內外財力來源情況，審核部門報送的年度收支預算方案，形成部門預算送審方案，于10月底前報市政府審定后，下達部門預算控制數(shù)。

　?。ㄈ┦屑壐鞑块T在市財政局下達的部門預算控制數(shù)以內，匯總編報本部門年度收支預算計劃，于11月底前報送市財政局。

　?。ㄋ模┦胸斦謱Ω鞑块T報送的年度收支預算計劃進行綜合平衡，提出年度部門預算草案，報市政府審定后提交市人民代表大會審議。市財政局在市人民代表大會審議批準預算后1個月內，將部門預算下達到市級各部門。

　　第八條  收入預算的編制。市級各部門根據(jù)國家、省、市各項非稅收入的規(guī)定，考慮影響收入的有關因素，實事求是地預測、編制年度收入預算。

　　除因國家取消收費項目、降低收費標準、縮小收費范圍等政策性減收外，年度收入預算一般不得低于上年收入預算數(shù)。

　　第九條  經(jīng)費來源預算的編制。部門預算的經(jīng)費來源包括財政預算內撥款、財政預算外撥款、單位其他資金、非稅收入結余結轉四部分。經(jīng)費來源預算按以下方法分別編制：
　
　?。ㄒ唬┘{入預算內外管理的非稅收入按本辦法第八條和政府有關文件規(guī)定的可用收入數(shù)編制。

　?。ǘ﹩挝黄渌Y金原則上按不低于上年預算數(shù)編制。
　
　?。ㄈ┓嵌愂杖虢Y余結轉根據(jù)上上年度非稅收入超收可用財力結余在財政的指標數(shù)編制。

　?。ㄋ模┴斦A算內經(jīng)費撥款（補助）根據(jù)年度支出預算數(shù)，結合本單位年度工作安排、可用非稅收入及單位其他可抵頂收入，按先預算外后預算內的順序編制。

　　第十條  支出預算的編制。支出預算包括基本支出預算、項目支出預算、上繳上級支出預算、對附屬單位補助支出預算、事業(yè)單位經(jīng)營支出預算、不可預見費預算六部分。支出預算按以下方法分別編制：

　?。ㄒ唬┗局С鲱A算是市級各部門為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃。基本支出預算應依托部門基礎信息資料，根據(jù)國家、省、市的有關工資政策和定員定額標準編制。

　?。ǘ╉椖恐С鲱A算是市級各部門為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展計劃，編制的年度項目支出計劃。項目支出包括經(jīng)常性項目支出、基本建設和大修理項目支出、大型會議項目支出、大型資產(chǎn)和器材購置項目支出、其他項目支出、政府性基金項目支出。市級各部門應根據(jù)國家、省、市的有關法律法規(guī)及規(guī)章制度、事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃提出項目支出計劃。項目支出計劃必須首先保證中央、省下達項目資金的配套和市委、市政府已定項目的安排；其次考慮符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重大項目，并按輕重緩急排序；最后安排其他一般性項目。各部門必須按照項目支出預算管理辦法（具體由財政局另定）的規(guī)定，對提出的項目進行篩選、分類，其中基本建設和大修理、政府性基金項目支出應在進行可行性論證后，分別填報項目申報文本等，經(jīng)主管部門審核、匯總后，與年度收支預算方案同時報送市財政局。項目支出計劃應經(jīng)分管市領導審核和平衡，確保重大項目需要。

　?。ㄈ┥侠U上級支出預算是市級各部門根據(jù)中央、省政策規(guī)定在財政體制結算之外編制的上繳上級年度支出計劃。上繳上級支出預算應根據(jù)中央、省規(guī)定的比例或定額進行編制。

　　（四）對附屬單位補助支出預算是市級主管部門根據(jù)部門預算編制辦法編制的年度對下屬事業(yè)單位（含差、定補事業(yè)單位）補助支出計劃。對附屬單位補助支出預算應根據(jù)市財政局年度部門預算編制辦法的規(guī)定進行編制。

　?。ㄎ澹┦聵I(yè)單位經(jīng)營支出預算是事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動編制的年度成本性支出計劃。事業(yè)單位經(jīng)營支出預算應與經(jīng)營收入相配比進行編制。

　　（六）不可預見費預算是市級主管部門（含自收自支事業(yè)單位）為確保部門預算順利執(zhí)行編制的年度機動支出計劃。不可預見費預算根據(jù)年度部門預算編制辦法的規(guī)定進行編報。

　　支出預算中屬于政府采購支出項目的，應在報送部門年度收支預算計劃時同時報送政府采購預算。

第三章  預算調整

　　第十一條  市級各部門必須嚴格執(zhí)行年度收支預算，強化預算約束，增強工作的嚴肅性。在執(zhí)行部門預算過程中，凡屬部門預算開支范圍以內的經(jīng)費事項，由各部門自求平衡，支出預算不予追加。

　　第十二條  對國家、省、市政策性增加工資、機構調整職能整合、成建制增人等部門預算開支范圍以外的正常性經(jīng)費事項，由增支部門直接向市財政局申報，市財政局按規(guī)定測算提出初步安排意見，報市政府審定后予以追加支出預算。市財政局與部門同時調增部門預算。

　　第十三條  預算執(zhí)行過程中遇有突發(fā)性事件等急需、特殊支出事項，經(jīng)市政府批準動用總預備費的，追加部門支出預算。市財政局與部門同時調增部門預算。

　　第十四條  市級各部門對部門預算安排的不可預見費應在系統(tǒng)內統(tǒng)籌安排，綜合平衡，上半年原則上不得動用，年終將動用情況按項目報市財政局。市財政局與部門同時調整部門預算。

　　第十五條  對市財政局轉下達的省專項經(jīng)費預算、經(jīng)市政府批準的政府專項支出預算，市財政局與部門根據(jù)經(jīng)費預算文件同時調增部門預算。

　　第十六條  各部門組織非稅收入超收增加的財力，當年原則上不予追加支出預算，其中30%政府統(tǒng)籌，20%的獎勵由市財政局在次年初一次性追加單位支出預算，50%列入下下年度的部門預算財力來源。超收收入中成本性開支較大的，由超收單位在當年10月底前向市財政局申報追加成本預算，市財政局核準后予以追加當年預算。

　　因政策調整等原因導致非稅收入短收或實際銀行貸款數(shù)小于預算的，由部門在12月底前向市財政局申報，市財政局核準后，相應調減當年預算。

　　第十七條  建立健全項目經(jīng)費會計核算制度。 各部門基本支出不得擠占項目支出，項目支出應確保?？顚Ｓ?，原則上不得擅自變更；因客觀原因確需變更且變動金額較大的，由預算單位申請，主管部門審核，市財政局審批予以調整。

　　第十八條  年終決算前，市財政局與部門核對年度預算調整情況。

第四章  監(jiān)督檢查

　　第十九條  市財政局對部門預算的執(zhí)行情況，應當定期進行監(jiān)督檢查，及時糾正執(zhí)行中的偏差，并對項目預算的實施認真進行績效考評。

　　第二十條  各部門重大項目經(jīng)費支出和不可預見費用的大額支出應征得分管市領導同意，提高經(jīng)費支出的合理性和科學性。

　　各部門對本部門預算的執(zhí)行情況，應當定期進行本級及所屬單位的內部審計監(jiān)督檢查。

　　第二十一條  市審計局對同級財政及部門預算的執(zhí)行情況，應當加強審計監(jiān)督檢查，并向市政府作出報告。

第五章  附則

　　第二十二條  本辦法由市財政局負責解釋。

　　第二十三條  本辦法自2004年12月1日起施行。